零申報六大誤區(qū)，小心企業(yè)異常申報
發(fā)布時間: 2017-03-11 11:19
公司開始經(jīng)營便涉及記賬報稅，然而許多公司并沒有出現(xiàn)盈利或者只是空殼公司，一般來說這些公司都會選擇進(jìn)行零報稅也被稱為零申報。在零申報的情況下公司是不需要對國家進(jìn)行稅務(wù)繳納，但是長期零申報屬于企業(yè)異常申報狀態(tài)，這種情況下企業(yè)是會被列入重點(diǎn)監(jiān)控對象，而且在這種情況下還會出現(xiàn)稅收風(fēng)險。今天我們專門咨詢了加捷財稅事務(wù)所集團(tuán)的財稅人員總結(jié)了以下六個誤區(qū)，讓我們來看看是否已經(jīng)踩雷了。
零申報六大誤區(qū)——誤區(qū)一：直接零申報免稅收入
提問：自己的企業(yè)是小規(guī)模納稅人屬于增值稅減免行業(yè)或者銷售類目，并且已經(jīng)辦理了減免稅備案，本季銷售收入10萬元可以不需要繳納稅收。我直接進(jìn)行零申報可以嗎？
回答：這種情況不可以直接進(jìn)行零申報，需要按照規(guī)定辦理增值稅減免備案額為零，然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報，具體方式應(yīng)當(dāng)將當(dāng)季度免稅收入填入申報表第十二欄其他免稅銷售額內(nèi)。
零申報六大誤區(qū)——誤區(qū)二：無繳納稅款直接做零申報
提問：自己的企業(yè)是小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入為25000元，符合小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠政策，我可以直接零申報嗎？
回答：這種情況也不可以直接進(jìn)行零申報，需要將自己企業(yè)的開票總金額/1.03計算出不含稅收入，再用不含稅收入*0.3算出應(yīng)繳納的增值稅，填入申報表相應(yīng)欄進(jìn)行免稅申請。
零申報六大誤區(qū)——誤區(qū)三：當(dāng)期未發(fā)生收入直接做零申報
提問：自己企業(yè)剛開業(yè)，然后購進(jìn)公司所需耗材設(shè)備獲得增值稅發(fā)票進(jìn)項5份，進(jìn)項發(fā)票稅額8500元并且進(jìn)行了認(rèn)證，公司目前沒有收入，請問可以零申報嗎？
回答：當(dāng)然是不可以的，畢竟我們都寫了是誤區(qū)了，哈哈，如果直接辦理零申報公司因為存在進(jìn)項稅額，會導(dǎo)致未抵扣進(jìn)項稅額語氣抵扣導(dǎo)致無法進(jìn)行抵扣，所以需要先將銷售額填寫0，再把蕩起已認(rèn)證進(jìn)項稅額填入申報表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
零申報六大誤區(qū)——誤區(qū)四：已經(jīng)預(yù)先繳納稅款后直接做零申報
提問：企業(yè)屬于可享受減免增值稅行業(yè)，本季度從事減免行業(yè)獲取不含稅收入10萬元，并且到辦稅廳開具增值稅專用發(fā)票并繳納3000元稅款，這種情況下可以直接進(jìn)行零申報嗎？
回答：不行，需要先在規(guī)定欄目填入銷售收入，系統(tǒng)會自動生成您的已繳納稅款進(jìn)行沖抵。
零申報六大誤區(qū)——誤區(qū)五：企業(yè)長期赤字，企業(yè)所得稅進(jìn)行零申報
提問：企業(yè)因為經(jīng)營問題長期赤字，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)繳納稅款的情況下，直接進(jìn)行企業(yè)所得稅零申報可以嗎？
回答：不行，因為企業(yè)虧損是可以向以后五個納稅年年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，如果企業(yè)在第二年或者第三年盈利可以彌補(bǔ)以前的年度虧損，那么如果當(dāng)年就進(jìn)行了零申報，那么以后出現(xiàn)虧損則不能用于彌補(bǔ)。
零申報六大誤區(qū)——誤區(qū)六：有收入但是沒有發(fā)票直接進(jìn)行零申報
提問：企業(yè)屬于一般納稅人，當(dāng)月去的增值稅應(yīng)稅銷售額500萬元，但是對方未能及時給予發(fā)票，可否直接進(jìn)行零申報。
回答：不行，需要進(jìn)行如實(shí)申報，如果沒有進(jìn)行申報，那么需要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款并且加收滯納金，當(dāng)期應(yīng)當(dāng)將收入500萬元填入未開票收入欄中即可。
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