財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法》的通知
發(fā)布時(shí)間: 2013-09-13 08:46
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：
為了加強(qiáng)對(duì)地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，促進(jìn)地方金融企業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)將《地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
地方財(cái)政部門要高度重視地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，合理安排人員和經(jīng)費(fèi)，積極發(fā)揮工作主動(dòng)性，切實(shí)提高財(cái)務(wù)監(jiān)督管理水平。
財(cái)政部
二〇一〇年六月七日
附件：地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)對(duì)地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，防范地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)地方金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第42號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的非中央管理金融企業(yè)，包括城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、財(cái)務(wù)公司、消費(fèi)金融公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險(xiǎn)公司等（以下簡(jiǎn)稱地方金融企業(yè)）適用本辦法。
非中央管理的金融控股公司、小額貸款公司和融資性擔(dān)保公司等從事金融性業(yè)務(wù)的其他企業(yè)比照本辦法執(zhí)行。
第三條 地方財(cái)政部門是地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)主管部門，對(duì)本級(jí)地方金融企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門開展財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。主要職責(zé)包括：監(jiān)督地方金融企業(yè)執(zhí)行本辦法及其他財(cái)務(wù)管理規(guī)定；指導(dǎo)、督促地方金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；指導(dǎo)、督促地方金融企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測(cè)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其運(yùn)營(yíng)狀況；監(jiān)督地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)行為；加強(qiáng)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理；監(jiān)督地方金融企業(yè)接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等。
地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，原則上按照地方金融企業(yè)法人機(jī)構(gòu)工商注冊(cè)登記的行政管理關(guān)系確定，注冊(cè)登記機(jī)關(guān)同級(jí)財(cái)政部門為其財(cái)務(wù)主管部門。法人總部所在地與注冊(cè)地不一致的，由總部所在地的省級(jí)財(cái)政部門確定其財(cái)務(wù)主管部門。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四條 地方人民政府及其授權(quán)的部門、機(jī)構(gòu)、或其他投資主體直接或間接設(shè)立的國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱地方國(guó)有金融企業(yè)），各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)有金融資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范和加強(qiáng)地方國(guó)有金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。
第五條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)積極參與和支持地方金融企業(yè)改革發(fā)展，充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督管理職能，促進(jìn)地方金融企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。
第二章 財(cái)務(wù)登記
第六條 地方金融企業(yè)應(yīng)在完成工商登記之日起30日內(nèi)，按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系向地方財(cái)政部門辦理財(cái)務(wù)登記。地方財(cái)政部門應(yīng)建立登記檔案，作為地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理基礎(chǔ)資料，以及作為對(duì)其實(shí)施考核、評(píng)價(jià)、財(cái)政支持政策等的依據(jù)。
第七條 地方金融企業(yè)首次申請(qǐng)辦理財(cái)務(wù)登記的，應(yīng)提交以下資料：
?。ㄒ唬┏鲑Y人協(xié)議及有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的文件；
?。ǘ?huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告或證明；
?。ㄈ┢髽I(yè)章程；
?。ㄋ模镀髽I(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件。
第八條 地方金融企業(yè)下列情況發(fā)生變化時(shí)，從發(fā)生之日起30日內(nèi)，向地方財(cái)政部門辦理變更財(cái)務(wù)登記：
?。ㄒ唬┟Q、住所或法定代表人變動(dòng)；
?。ǘ┙M織形式變動(dòng)；
（三）分立或合并；
?。ㄋ模┛毓晒蓶|變動(dòng)；
?。ㄎ澹┑胤截?cái)政部門規(guī)定的其他情形。
第九條 地方金融企業(yè)發(fā)生以下情形，應(yīng)辦理移交登記手續(xù)或注銷財(cái)務(wù)登記：
?。ㄒ唬┑胤浇鹑谄髽I(yè)法人機(jī)構(gòu)工商注冊(cè)登記發(fā)生變更導(dǎo)致財(cái)務(wù)主管部門變化的，根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)辦理財(cái)務(wù)登記基礎(chǔ)資料移交手續(xù)；
（二）地方金融企業(yè)解散或被依法撤銷的，應(yīng)自出資人協(xié)議生效或有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)，向地方財(cái)政部門辦理注銷財(cái)務(wù)登記；
?。ㄈ┑胤浇鹑谄髽I(yè)被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)自法院裁定之日起30日內(nèi)，向地方財(cái)政部門辦理注銷財(cái)務(wù)登記。
第三章 一般財(cái)務(wù)監(jiān)管
第十條 建立地方金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制制度。地方金融企業(yè)應(yīng)按金融監(jiān)管部門要求建立健全涵蓋資本風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，并按審慎經(jīng)營(yíng)原則，及時(shí)準(zhǔn)確全面地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第十一條 建立地方金融企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告制度。地方金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要，合理籌集資金、有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)、控制成本費(fèi)用、規(guī)范收益分配及編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并制定相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理。地方金融企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度正式執(zhí)行之日起30天內(nèi)向地方財(cái)政部門報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。
第十二條 建立地方金融企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和金融監(jiān)管指標(biāo)分析報(bào)告制度。地方金融企業(yè)應(yīng)按財(cái)政部門要求及時(shí)報(bào)送主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和金融監(jiān)管指標(biāo)執(zhí)行情況。地方財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)上報(bào)信息，分析地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。年度終了，市縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)將相關(guān)情況和分析逐級(jí)上報(bào)省級(jí)財(cái)政部門，由省級(jí)財(cái)政部門匯總分析后于每年5月15日前上報(bào)財(cái)政部。
第十三條 建立地方金融企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度。重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括：改制、重組、上市、合并、分立、增資減資、引入戰(zhàn)略投資者、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、設(shè)立子公司、關(guān)閉等，以及可能導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際控制權(quán)發(fā)生變化的事項(xiàng)。地方金融企業(yè)應(yīng)在上述事項(xiàng)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向地方財(cái)政部門報(bào)告，并按第八條和第九條規(guī)定辦理相關(guān)財(cái)務(wù)登記手續(xù)。
第十四條 建立地方金融企業(yè)薪酬方案和長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)方案報(bào)告制度。地方金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立與當(dāng)?shù)貙?shí)際情況、行業(yè)水平以及企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)情況相符合的薪酬管理制度和長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)制度。地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告中，應(yīng)對(duì)企業(yè)年度薪酬方案和長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)方案及實(shí)施情況作出說明。
第十五條 建立地方金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料報(bào)告制度。地方金融企業(yè)應(yīng)于年度終了后，按照財(cái)政部門要求，根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表資料，填報(bào)本企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)值，并將績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料報(bào)送地方財(cái)政部門。市縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)認(rèn)真審核地方金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)材料有關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，并逐級(jí)報(bào)送省級(jí)財(cái)政部門；省級(jí)財(cái)政部門匯總分析本地區(qū)地方金融企業(yè)整體績(jī)效情況于每年5月15日前報(bào)財(cái)政部。
第十六條 固定資產(chǎn)、在建工程管理。
?。ㄒ唬┑胤浇鹑谄髽I(yè)凡購建固定資產(chǎn)，在規(guī)定限額以上的，必須遵循公開、公平、公正的原則進(jìn)行招投標(biāo)。特殊情況不宜招標(biāo)的，應(yīng)引入市場(chǎng)機(jī)制實(shí)行比價(jià)購建。省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況制定限額標(biāo)準(zhǔn)。
（二）地方金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過40％，從事非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過50％。農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重，由省級(jí)財(cái)政部門結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況確定，但最高不得超過50%。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
?。ㄈ┨幹孟揞~以上的固定資產(chǎn)，地方金融企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持公開、透明和評(píng)估作價(jià)的原則，引入市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行處置。
第十七條 抵債資產(chǎn)管理
（一）地方金融企業(yè)應(yīng)建立健全抵債資產(chǎn)管理制度，控制接收抵債資產(chǎn)的范圍，嚴(yán)格接收標(biāo)準(zhǔn)。地方金融企業(yè)接收的用以抵債的固定資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，應(yīng)組織拍賣變現(xiàn)；確需自用的，應(yīng)視同于新購固定資產(chǎn)并辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)。
?。ǘ┑胤浇鹑谄髽I(yè)處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅(jiān)持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進(jìn)行處置。采用其他方式處置抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制選擇抵債資產(chǎn)買受人。
?。ㄈ┑胤截?cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)接收、保管和處置情況的監(jiān)督檢查，對(duì)不符合國(guó)家法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行制止和糾正。
第十九條 地方金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法及相關(guān)政策規(guī)定。呆賬核銷必須嚴(yán)格認(rèn)定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐級(jí)上報(bào)、審核和審批，對(duì)外保密，賬銷案存。
地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)地方金融企業(yè)呆賬核銷進(jìn)行監(jiān)督管理，每年檢查覆蓋面應(yīng)達(dá)到本地區(qū)地方金融企業(yè)數(shù)量的一定比例。該比例由省級(jí)財(cái)政部門根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況確定。
第四章 地方國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管
第二十條 建立地方國(guó)有金融企業(yè)年金方案審批制度。根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于國(guó)有金融企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》（財(cái)金[2006]18號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問題的通知》（財(cái)金[2008]12號(hào)）等規(guī)定，地方國(guó)有金融企業(yè)的年金方案應(yīng)經(jīng)地方財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后實(shí)施。其中，報(bào)市縣級(jí)財(cái)政部門的年金方案，應(yīng)逐級(jí)報(bào)經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)，但依法取得相應(yīng)授權(quán)的除外。
第二十一條 建立地方國(guó)有金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)制度。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)依據(jù)《金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法》（財(cái)金[2009]3號(hào)）和《金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》（財(cái)金[2009]169號(hào)）等規(guī)定，組織實(shí)施本地區(qū)地方國(guó)有金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)年度的盈利能力、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力等進(jìn)行綜合評(píng)判。評(píng)價(jià)結(jié)果將作為考核地方國(guó)有金融企業(yè)業(yè)績(jī)、加強(qiáng)地方國(guó)有金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、確定企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬和獲得財(cái)政支持的重要依據(jù)。
第二十二條 建立地方國(guó)有金融企業(yè)國(guó)有資本收益管理制度。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部相關(guān)規(guī)定，制定地方國(guó)有金融企業(yè)國(guó)有資本收益收繳辦法，督促地方國(guó)有金融企業(yè)施行。
第二十三條 地方財(cái)政部門應(yīng)督促地方國(guó)有金融企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行《金融類企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》（財(cái)金[2006]82號(hào)）、《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》（財(cái)政部令第47號(hào)）、《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》（財(cái)政部令第54號(hào)）規(guī)定，做好國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等工作。
第二十四條 財(cái)政部門出資或由地方人民政府授權(quán)財(cái)政部門管理的地方國(guó)有金融企業(yè)，其重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)方案、利潤(rùn)分配方案等均應(yīng)報(bào)相應(yīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后實(shí)施。其中，股份制地方國(guó)有金融企業(yè)，財(cái)政部門應(yīng)通過依法派出人員參加董事會(huì)或股東大會(huì)方式履行財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職責(zé)。省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)所轄各級(jí)財(cái)政部門出資或由地方人民政府授權(quán)財(cái)政部門管理的地方國(guó)有金融企業(yè)，確定上述事項(xiàng)的審批規(guī)程和審批權(quán)限。
第二十五條 地方財(cái)政部門應(yīng)督促地方國(guó)有金融企業(yè)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，維護(hù)國(guó)家金融安全。地方國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)向地方財(cái)政部門報(bào)告所聘會(huì)計(jì)事務(wù)所名稱、聘任期限等情況。
第五章 財(cái)務(wù)信息報(bào)告
第二十六條 地方金融企業(yè)應(yīng)及時(shí)向地方財(cái)政部門報(bào)送季（月）度報(bào)告、年度財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。地方金融企業(yè)的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告必須經(jīng)具有相應(yīng)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。報(bào)送財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，將作為地方財(cái)政部門評(píng)價(jià)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和給予財(cái)政支持政策的重要依據(jù)。
第二十七條 地方財(cái)政部門應(yīng)指導(dǎo)、督促地方金融企業(yè)按照《會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)組織會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。地方財(cái)政部門應(yīng)對(duì)地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分類匯總、分析和評(píng)價(jià)，并及時(shí)向本級(jí)人民政府和上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告。
第二十八條 地方財(cái)政部門應(yīng)按財(cái)政部要求，及時(shí)報(bào)送各類財(cái)政金融信息，報(bào)送信息的質(zhì)量和及時(shí)性將作為財(cái)政部考核、評(píng)價(jià)地方財(cái)政部門財(cái)務(wù)監(jiān)管工作和給予財(cái)政支持政策的重要依據(jù)。
第六章 監(jiān)督檢查
第二十九條 地方財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)登記情況、財(cái)務(wù)信息、企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等建立監(jiān)測(cè)地方金融企業(yè)運(yùn)營(yíng)的指標(biāo)庫，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。對(duì)地方金融企業(yè)出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)向當(dāng)?shù)卣蜕霞?jí)財(cái)政部門報(bào)告，盡早采取化解措施，避免金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。
第三十條 地方財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政部制定的各項(xiàng)規(guī)定，建立對(duì)地方金融企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)定期或不定期的監(jiān)督檢查制度。地方財(cái)政部門應(yīng)與金融監(jiān)管部門派出機(jī)構(gòu)建立健全地方金融風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合評(píng)估機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案，安排必要的金融風(fēng)險(xiǎn)防范資金，維護(hù)地方金融秩序穩(wěn)定。
第三十一條 地方財(cái)政部門應(yīng)結(jié)合日常財(cái)務(wù)監(jiān)管，有計(jì)劃、有重點(diǎn)、分步驟地對(duì)地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況等問題進(jìn)行專項(xiàng)檢查。對(duì)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理中違反國(guó)家規(guī)定的，地方財(cái)政部門要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)進(jìn)行處理。
第三十二條 地方金融企業(yè)有下列情形之一的，由地方財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并視情節(jié)輕重予以通報(bào)批評(píng)：
?。ㄒ唬┎话匆?guī)定提交設(shè)立、變更財(cái)務(wù)登記文件，不按規(guī)定開設(shè)和管理資金賬戶，不按規(guī)定列支經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用、確認(rèn)經(jīng)營(yíng)收益、以及計(jì)提減值準(zhǔn)備、提留準(zhǔn)備金、分配利潤(rùn)的；
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、籌集和運(yùn)用資金、以及資產(chǎn)管理不符合規(guī)定要求；
?。ㄈ┎话匆?guī)定處理財(cái)政資金、國(guó)有資產(chǎn)，不按規(guī)定順序清償債務(wù)、處理財(cái)產(chǎn)的，以及不按規(guī)定處理職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的；
（四）超過核定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放企業(yè)負(fù)責(zé)人收入的；
?。ㄎ澹┻`反國(guó)有金融企業(yè)試行年金制度有關(guān)規(guī)定的；
?。┢渌`反金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的。
第三十三條 地方金融企業(yè)有下列情形之一的，由地方財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并對(duì)金融企業(yè)及其負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人給予警告：
?。ㄒ唬┎话凑找?guī)定建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的；
?。ǘ﹥?nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與國(guó)家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財(cái)政部門要求修改的；
（三）不按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)信息的；
（四）拒絕、阻擾依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的。
第三十四條 地方金融企業(yè)違反本辦法，有關(guān)法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。地方財(cái)政部門在依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督中，對(duì)不屬于本部門職責(zé)范圍的違法違規(guī)事項(xiàng)，應(yīng)依法移送相關(guān)管理部門處理。
第三十五條 經(jīng)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，不執(zhí)行本辦法的地方金融企業(yè)以及出現(xiàn)違規(guī)行為并在限期內(nèi)未整改完畢的地方金融企業(yè)，不得繼續(xù)享受中央財(cái)政和地方財(cái)政出臺(tái)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策；未認(rèn)真執(zhí)行本辦法的地方財(cái)政部門，財(cái)政部將視情節(jié)輕重減少或停止對(duì)相應(yīng)地方政策或資金的支持。
第三十六條 地方財(cái)政部門工作人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)，正確履行財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能，保守企業(yè)商業(yè)秘密，對(duì)濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的相關(guān)責(zé)任人，依法進(jìn)行處理。
第七章 附則
第三十七條 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政部門可以依據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定實(shí)施細(xì)則。
第三十八條 本辦法自印發(fā)之日施行。
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